○○ 도심 공공주택 복합사업 주민협의체 회계처리 규정 세칙

제 1 장   총  칙

제1조(목적) 이 세칙은 「○○ 도심 공공주택 복합사업 주민협의체 운영규정」(이하 “운영규정”이라 한다) 제24조 및 운영규정 별지「○○ 도심 공공주택 복합사업 주민협의체 예산․회계 및 보수 규정」(이하 “예산회계 규정”이라 한다) 제11조 및 제40조에 따라 회계를 처리함에 있어 협의체 등의 장부 종류 및 작성, 증빙 관리 일반 및 재무제표 작성 기준을 정하고자 함을 목적으로 한다.

제 2 장   장 부  및  증 빙 서 류

제2조(기장의 원칙) ① 모든 거래는 거래전표에 의하여 처리하여야 한다.

② 보조부는 소정의 결재를 필한 전표에 의하여 지체 없이 기장하여야 한다.

제3조(전표의 종류) ① 주민대표회의가 사용할 전표는 입금전표, 출금전표, 대체전표로 구분하여 주민대표회의의 실정에 따라 위원장이 결정하여 사용한다.

② 결의서 또는 증거서류는 전표로 대응할 수 있다. 이 경우 결의서 및 증빙서의 서식에는 전표의 기능이 포함되어야 한다.

제4조(전표의 작성) ① 전표는 계정과목별(가장 하위의 계정)로 구분하여 작성한다.

② 전표에는 거래를 입증할 수 있는 증빙서류를 첨부하여야 한다.

③ 제2항의 증빙서류라 함은 수입․지출 결의서, 영수증서, 청구서, 계약서 사본, 견적서(사양서 등 포함), 간이영수증 이외의 세금계산서, 계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증, 근로소득원천징수영수증, 이체확인서 등을 말한다.

제5조(전표의 정리) ① 전표는 매일 분을 취합하여 일자별 입금전표와 출금전표, 대체전표의 순으로 정리한다.

② 전표는 매월 분을 일별순서로 취합하여 위원장이 날인하여야 한다.

제6 조(장부의 종류) 위원장은 다음 각 호의 장부를 비치하여 회계사실을 명확하게 기록유지 및 보관하여야 한다

1. 금전출납부

2. 전표 또는 결의서(증빙서류 첨부)

3. 총계정원장, 계정별원장

4. 물품관리대장

5. 그 밖에 증빙자료

제7조(장부의 마감)  회계장부의 마감은 다음과 같이 한다.

1. 금전출납부는 매일 마감한다.

2. 총계정원장, 계정별원장, 기타 명세서는 매 월말에 마감한다.

3. 장부를 마감할 때에는 미리 그 마감잔액을 관계장부와 대조하여 확인하여야 한다.

제8조(총계정원장의 기장) ① 총계정원장은 일별 또는 월별로 전표 또는 지출결의서 등 증빙서류에 의하여 기장한다.

② 외부 전문가에게 기장을 위임하는 경우 제1항 서류를 인계하여 작성하게 할 수 있다.

제9조(현금 및 예금의 대사) 회계책임자는 매일의 현금 및 예금 잔액을 장부와 통장을 통하여 대사 확인하여야 한다.

제10조(장부의 대사) 위원장은 매월 말에 각 계정 보조부의 잔액을 총계정원장과 대사 확인하여야 한다. 단, 주민대표회의의 인력 구성상 직접 장부를 기장하지 않고 외부 전문가에게 의뢰하는 경우에는 금전출납부 및 통장 잔액과 제6조와 같이 현금 및 예금이 상호 일치하는지 대사 확인하여야 한다.

제 3 장  결 산

제1절  재무제표

제 11조 (재무제표 및 부속명세서) 예산회계 규정 제11조에 따라 작성하며, 별첨1의 양식사례를 참조한다.

제12조(자금수지계산서) ① 주민대표회의는 수입과 지출을 명확하게 보고할 수 있도록 당해 회계기간에 속하는 현금(현금과 예금, 장기성 예금을 포함한다)의 유입과 유출내용을 현금기준에 따라 자금수지계산서에 표시하여야 한다.

② 자금수지계산서는 다음 각 호의 방법에 따라 작성한다.

1. 현금의 유입과 유출내용에 대하여는 기중 증가 또는 기중 감소를 상계하지 아니하고 각각 총액으로 기재한다.

2. 자금수지계산서는 수입, 지출, 수지차액으로 구분하여 표시하며, 수지차액은 현금 및 현금성자산의 수입과 지출의 차액을 말한다.

제13조(재무상태표)  ① 재무상태표는 중요 항목별로 구분하여 표시하되 주민협의체 등의 재무상태표를 이해하는데 적합하다면 재무상태표에는 대항목, 중간항목을 추가하여 표시할 수 있다. 이 경우 다음 각 호의 사항을 고려한다.

1. 자산의 성격 및 유동성

2. 주민협의체 등 내에서의 자산의 기능

3. 부채의 금액, 성격 및 시기

② 선급비용은 지출된 비용으로서 해당 기간에 속하지 않는 금액을 말한다.

③ 순자산은 자산과 부채의 순액을 말한다.

제14조(운영계산서) ① 수익은 수입이자, 잡이익 등을 말하며, 운영비차입금은 수익에서 제외한다. (자금수지계산서에서는 수입으로 처리한다.)

② 비용은 예산회계 규정 제12조의 지출항목을 말한다.

제2절 자산과 부채의 평가

제15조(자산과 부채의 평가) ① 재무상태표에 표시하는 자산의 금액은 해당 자산의 취득원가를 기초로 하여 계상한다.

② 재무상태표에 기재하는 부채의 가액은 주민협의체 등이 부담하는 채무액으로 함을 원칙으로 한다.

제3절 주석 및 부속명세서

제16조(주석) ① 관계 법규의 특별한 규정에 따라, 중요하게 이 기준의 내용과 다르게 적용한 경우에는 그 차이 내역, 순자산과 당기운영차액에 미치는 영향을 주석으로 표시한다.

② 이 기준의 각 문단에서 요구된 사항 외에, 다음 각 호의 내용은 주석으로 표시한다.

1. 주민협의체 등의 개요

2. 중요한 회계처리 방법

3. 자산부채명세서

4. 운영비 예산결산 대비표

5. 예비비 명세서

③ 재무제표의 이해를 위해 필요하다면 제1항과 제2항 외의 기타 사항을 주석으로 기재할 수 있다.

제17조(부속명세서)  부속명세서는 재무제표에 표시된 과목의 세부내역을 제공하기 위하여 필요에 따라 작성하는 명세서 등을 말한다. 부속명세서는 자금수지계산서, 재무상태표, 운영계산서 및 주석을 구성하거나 이를 대체하지 아니한다.

제4절 결산보고

제18조(결산보고) ① 위원장은 운영규정 제16조 및 예산회계 규정 제40조에 따라 결산보고를 해야 한다.

② 위원장은 예산회계 규정 제40조제3항에 따른 공인회계사의 감사실시 여부를 당해 연도 9월 말까지 주민대표회의에 안건으로 상정하고, 결과를 LH에 통보한다.

부     칙 <2023. ○○. ○○>

이 회계처리규정 세칙은 운영규정에서 정하는 절차와 방법에 의해 주민협의체 전체회의 등에서 의결한 날로부터 시행한다.

[별첨]

OO 주민협의체

결산보고서

202X. 12. 31.

재 무 상 태 표

제 ×(당) 기 20××년 ×월 ×일 현재

제 ×(전) 기 20××년 ×월 ×일 현재

OO구역 주민협의체                                                  (단위 : 원)

과 목			제 ×(당) 기		제 ×(전) 기
			금 액		금 액
	자 산
Ⅰ.	유동자산			xxx		xxx
(1)	당좌자산			xxx		xxx
1.	현금및현금성자산		xxx
2.	미수금		xxx
3.	……		xxx
Ⅱ.	비유동자산			xxx		xxx
(1)	투자자산			xxx		xxx
1.	퇴직예치금		xxx		xxx
(2)	유형자산			xxx		xxx
1.	비품		xxx		xxx
	감가상각누계액		xxx		xxx
(3)	기타자산			xxx		xxx
1.	임차보증금		xxx		xxx
	……		xxx		xxx
	자산총계			xxx		xxx
	부 채
Ⅰ.	유동부채			xxx		xxx
1.	미지급금		xxx		xxx
2.	예수금		xxx		xxx
3.	……		xxx		xxx
Ⅱ.	비유동부채			xxx		xxx
1.	운영비차입금(LH)		xxx		xxx
2.	퇴직급여충당금부채		xxx		xxx
3.	……		xxx		xxx
	부채총계			xxx		xxx
	순자산(자본)
Ⅰ.	출자금			xxx		xxx
1.	……		xxx		xxx
Ⅱ.	운영차액누계액			xxx		xxx
1.	전기이월운영차액		xxx		xxx
2.	당기운영차액		xxx		xxx
	순자산(자본)총계			xxx		xxx
	부채와순자산(자본) 총계			xxx		xxx

운 영 계 산 서

제 ×(당) 기 20××년 ×월 ×일부터 20××년 ×월 ×일까지

제 ×(전) 기 20××년 ×월 ×일부터 20××년 ×월 ×일까지

OO구역 주민협의체                                             (단위 : 원)

과 목			제 ×(당) 기		제 ×(전) 기
			금 액		금 액
수 익
Ⅰ.	수익			xxx		xxx
(1)	수입이자		xxx		xxx
(2)	잡이익		xxx		xxx
(3)	……		xxx		xxx
수 익 총 계				xxx		xxx
비 용
Ⅰ.	인건비			xxx		xxx
(1)	급여			xxx		xxx
1.	위원장		xxx		xxx
2.	상근임원		xxx		xxx
3.	직원		xxx		xxx
(2)	상여금			xxx		xxx
1.	위원장		xxx		xxx
2.	상근임원		xxx		xxx
3.	직원		xxx		xxx
(3)	퇴직급여			xxx		xxx
(4)	기타인건비			xxx		xxx
Ⅱ.	일반운영비			xxx		xxx
1.	임차료		xxx		xxx
2.	도서인쇄비		xxx		xxx
3.	사무용품비		xxx		xxx
4.	소모품비		xxx		xxx
5.	수선비		xxx		xxx
6.	광고선전비		xxx		xxx
Ⅲ.	제세공과금			xxx		xxx
1.	통신비		xxx		xxx
2.	여비교통비		xxx		xxx
3.	보험료		xxx		xxx
4.	수도광열비		xxx		xxx
5.	지급수수료		xxx		xxx
Ⅳ.	업무추진비			xxx		xxx
Ⅴ.	복리후생비			xxx		xxx
Ⅵ.	회의비
1.	주민대표회의비
2.	감사비
Ⅶ.	잡비			xxx		xxx
비 용 총 계				xxx		xxx
당기운영차액				xxx		xxx

자 금 수 지 계 산 서

제 ×(당) 기 20××년 ×월 ×일부터 20××년 ×월 ×일까지

제 ×(전) 기 20××년 ×월 ×일부터 20××년 ×월 ×일까지

OO구역 주민협의체                                                                 (단위 : 원)

과 목			제 ×(당) 기		제 ×(전) 기
			금 액		금 액
Ⅰ.	수입총계(1+2+3)			xxx		xxx
1.	수입			xxx		xxx
(1)	수입이자		xxx		xxx
(2)	잡이익		xxx		xxx
(3)	……		xxx		xxx
2.	차입금 수입			xxx		xxx
(1)	운영비차입금(LH)		xxx		xxx
(2)	……		xxx		xxx
3.	기타수입			xxx		xxx
(1)	이자수입		xxx		xxx
(2)	제세환급금		xxx		xxx
(3)	……		xxx		xxx
Ⅱ.	지출총계(1~9 합계)			xxx		xxx
1.	인건비			xxx		xxx
(1)	급여		xxx		xxx
(2)	상여		xxx		xxx
(3)	퇴직급여		xxx		xxx
(4)	기타인건비		xxx		xxx
2.	일반운영비			xxx		xxx
(1)	자산취득비		xxx		xxx
(2)	임차료		xxx		xxx
(3)	도서인쇄비		xxx		xxx
(4)	사무용품비		xxx		xxx
(5)	소모품비		xxx		xxx
(6)	수선비		xxx		xxx
(7)	광고선전비
3.	제세공과금			xxx		xxx
(1)	통신비		xxx		xxx
(2)	여비교통비		xxx		xxx
(3)	보험료		xxx		xxx
(4)	수도광열비		xxx		xxx
(5)	지급수수료		xxx		xxx
4.	업무추진비			xxx		xxx
5.	복리후생비			xxx		xxx
6.	회의비			xxx		xxx
(1)	주민대표회의비		xxx		xxx
(2)	감사비		xxx		xxx
7.	잡비			xxx		xxx
8.	차입금상환			xxx		xxx
(1)	운영비차입금(LH)		xxx		xxx
Ⅲ.	수지차액(Ⅰ-Ⅱ)			xxx		xxx
Ⅳ.	기초현금과 예금			xxx		xxx
Ⅴ.	기말현금과예금(Ⅲ+Ⅳ)			xxx		xxx

※  운영비는 현금주의로 거래처에 지급하는 총액인 공급대가(VAT포함)임

결산 부속명세서

1. 주민협의체 및 주민대표회의의 개요

구 분	내 용
주민협의체 구성일자
주민대표회의	총 위원 : XX명 (위원장1인, 부위원장1인, 이사 X인, 감사 X인)
대표자(위원장)
사업시행예정구역	[주 소] 일대 m2
토지소유자 수	약 XXX명
예정건축개요	공동주택 세대

2. 중요한 회계처리 방침

주민협의체의 결산보고서는 OO구역 주민협의체 및 주민대표회의 예산․회계규정에 따라 작성되었습니다.

3. 자산부채 명세서

자 산 부 채 명 세 서
제 × 기 20××년 ×월 ×일 현재
자 산 명 세 서
			(단위 : 원)
과 목	내 역	금 액	비고(거래처)
현 금		xxx
보통예금	[ 계좌번호 ]	xxx	[은행명]
		xxx
		xxx
현금 및 현금성자산 소계		xxx
미수금		xxx
……	……	xxx
소 계		xxx
부가세대급금		xxx
선납세금		xxx
예치금		xxx
퇴직적립금		xxx
임차보증금		xxx
비품		xxx
감가상각누계액		(xxx)
합 계		xxx
부 채 명 세 서
			(단위 : 원)
과 목	내 역	금 액	비고(거래처)
미지급금		xxx
		xxx
		xxx
		xxx
소계		xxx
예수금		xxx
운영비차입금(LH)		xxx
		xxx
소계		xxx
퇴직급여충당부채		xxx
합 계		xxx

4. 운영비 예산결산 대비표

운영비 예산결산 대비표
제 ×(당) 기 20××년 ×월 ×일부터 20××년 ×월 ×일까지
						(단위 : 원)
관	항	목/세목		예산액	결산액	증(감)액	비고(사유)
운영비	인건비	급여	위원장	xxx	xxx	(xx)
			상근임원	xxx	xxx	(xx)
			직원	xxx	xxx	(xx)
		상여금	위원장	xxx	xxx	(xx)
			상근임원	xxx	xxx	(xx)
			직원	xxx	xxx	(xx)
		퇴직급여		xxx	xxx	(xx)
		기타인건비		xxx	xxx	(xx)
		소계		xxx	xxx	(xx)
	일반 운영비	자산취득비		xxx	xxx	(xx)
		임차료		xxx	xxx	(xx)
		도서인쇄비		xxx	xxx	(xx)
		사무용품비		xxx	xxx	(xx)
		소모품비		xxx	xxx	(xx)
		수선비		xxx	xxx	(xx)
		광고선전비		xxx	xxx	(xx)
		소계		xxx	xxx	(xx)
	제세공과금	통신비		xxx	xxx	(xx)
		여비교통비		xxx	xxx	(xx)
		보험료		xxx	xxx	(xx)
		수도광열비		xxx	xxx	(xx)
		지급수수료		xxx	xxx	(xx)
		소계		xxx	xxx	(xx)
	업무추진비			xxx	xxx	(xx)
	복리후생비			xxx	xxx	(xx)
	회의비	주민대표회의비		xxx	xxx	(xx)
		감사비		xxx	xxx	(xx)
		소계		xxx	xxx	(xx)
	잡비			xxx	xxx	(xx)
	예비비			xxx	xxx	(xx)
합계				xxx	xxx	(xx)

5. 예비비 명세서

예비비 명세서
제 ×(당) 기 20××년 ×월 ×일부터 20××년 ×월 ×일까지
						(단위 : 원)
일자	과목	내 용		금 액			비고
전기이월				xxx
11.5.	도서인쇄비	주민협의체 전체회의 인쇄비		(xxx)
	...
	...
당기발생				xxx
차기이월				xxx

(기중 예비비 사용시 각 계정의 지출로 계상, 계정별 사용내역을 상기 표에 기재)

6. .......

(기타 진행중인 소송, 우발상황 등을 추가로 기재 가능)